- 发布日期：2026-10-22 10:16:19
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📌 摘要：2026 年 11 月 1 日起，对外支付自然人的应税款项，除了个税，还要看增值税要不要扣缴。国家税务总局发布的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》明确：只有七项服务在范围内。这篇用一个“一个月 2800 元培训费”的例子，把两套规则讲清楚。
先说一件要变的事
11 月 1 号开始，中国正式进入增值税和个税双税代扣代缴的新时代。
这句话落到具体动作上，就是：在对外支付自然人的应税款项时，我们要考虑两件事儿——第一个是增值税的扣缴，第二个是个人所得税的扣缴。
原来我们只强调自然人的个人所得税，支付方有扣缴的义务，代扣代缴。那 2026 年 11 月 1 号开始，不光要考虑个税，同时要考虑增值税是不是要履行扣缴的方向。《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》里的表述更精确：境内自然人提供符合规定的应税交易，支付价款的境内单位为扣缴义务人——所以这里的“自然人”，指的是境内自然人。
📢 一句话看懂：以前付钱给个人，先看个税；从 11 月 1 日起，个税之外还要再看一眼增值税。
变化的点：从“只扣个税”到“两税一起看”
过去的习惯是：付钱给自然人，只看个人所得税。自然人有纳税义务，我们支付方有扣缴义务，代扣代缴，这条一直很清楚。
变化在于，个税之外多了一道增值税的判断。同样是付一笔钱给个人，现在要先问一句：这笔服务，在不在增值税的扣缴范围里？
这也是为什么说“双税代扣代缴”——不是把两个税合并，是两套规则要分别看。
还有一条时间线值得记住：《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第十五条规定，2026 年 1 月 1 日至 10 月 31 日期间，自然人发生的符合规定的应税交易，由自然人按照《中华人民共和国增值税法实施条例》第四十四条规定自行申报纳税；11 月 1 日《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》施行后，才转入由支付方代扣代缴。
范围：有且仅有七项
第一个问题，也是大家最关心的：扣缴的服务范围，符合规定条件的范围到底如何确定？
记住了，有且仅有七项。国家税务总局发布的《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第一条明确：境内自然人提供下列七项服务的，支付价款的境内单位为扣缴义务人，代扣代缴增值税；具体范围按《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 9 号）执行：
有且仅有这七项要履行相关的增值税的扣缴义务，这是第一个重磅的方向。
同一个例子，看懂两套规则的差异
那在这个背景下，增值税和个税双税扣缴，规则方向有没有差异呢？
举个例子。有一个人提供相关的培训服务，以自然人的身份提供这个方向。他一次两小时收费是 700 块钱，一个月提供了四次，在一个单位收了 2800 块钱。
此时，第一个增值税如何扣缴？第二个相关的个税又该如何扣缴呢？
《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第三条规定：自然人与单一扣缴义务人发生符合规定的应税交易，当次（日）销售额达到按次纳税起征点的，扣缴义务人应当在支付价款时代扣增值税。放到例子里：一次两小时 700 块钱，每次都是 700——注意是“当次”，一个月四次也是每次单独判断，不合并算 2800。2026 年起，自然人按次纳税的起征点标准是每次 1000 元，700 没有超过，所以不需要代扣增值税。
这种如果个人提供培训服务，原则上它属于劳务报酬，应该以同一项目连续性的收入，一个月为一次，那就是 2800 元作为个税的扣缴基数。所以这种情况就会产生，增值税上无需履行扣缴的税款义务，但是我们的个税还要履行相关的扣缴方向。
📢 一句话记住差异：记住增值税是按日或者次，而个税是按月——所以差异还是很明显的。
最容易被忽略的一句：有税扣税，无税申报
同时提醒，无论是增值税还是个税的扣缴义务，不管有没有税款，一定要做到有税扣税，无税申报。《境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法》第六条把这点写得很直白：当次（日）销售额未达到按次纳税起征点、适用免征增值税政策、按第三条无需代扣增值税的，扣缴义务人仍应当按规定向主管税务机关办理申报。
- 附加税费一起扣：
扣缴增值税时，应按规定同时扣缴附加税费（第四条）。 - 申报期限固定：
解缴税款的计税期间为一个月，自发生应税交易次月一日起十五日内办理扣缴申报并缴纳税款（第五条）。 - 平台人员例外：
互联网平台内从业人员符合平台代办申报规定的，不适用本办法（第十四条）。
这个点也十分的重要，注意差异的方向。
三句话，把这篇收住
- 范围先对：
七项服务，有且仅有。 - 基数先分：
增值税看当次（日）销售额是否达到按次起征点，个税按同一项目连续性收入、一个月为一次。 - 申报别漏：
有没有税款，都要做到有税扣税，无税申报。